No: 57 ＜ トピックス ＞   Date: 2010/07/08(Thu)

◆ 遺族が年金形式で受け取る生命保険金に対する所得税の課税の取消しについて

野田佳彦財務相は7日、年金形式で受け取る生命保険金に所得税を課すのは相続税との二重課税と認定した６日の最高裁判決を受け、同種の保険で取りすぎた所得税を遺族らに還付する方針を表明しました。
　現行制度では還付の対象外となる過去５年を超えた分についても、救済対象とするため法改正などを検討するとしています。　

　野田財務相は、法律で還付が認められる過去５年分の所得税について「（正しい税額に修正する）更正の請求を出していただき、それを経て減額したい」と述べ、保険受給者が申告すれば還付する方針を示しました。
　対象件数は過去５年分だけでも数万件規模に上るとみられています。

　過去５年を超えた分についても「制度上の対応が必要になるが、ご迷惑をかけないよう対応する」と述べ、返還対象とする考えを示しました。

　また、年金形式の生命保険以外で、相続した金融商品への課税についても「改善すべきところは改善する」とし、政府税制調査会での議論を経て、2011年度の税制改正大綱に具体的な方針を盛り込む考えを示しました。


国税庁ＨＰでは、以下のようなコメントが掲載されています。
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平成22年7月6日付最高裁判決において、年金の各支給額のうち相続税の課税対象となった部分については、所得税法9条1項15号（現行16号）により所得税の課税対象とならないものというべきであると判示され、遺族が年金形式で受け取る生命保険金に対する所得税の課税が取り消されました。

この問題について、7月7日（水）に野田財務大臣から、以下の方針が発表されています。
『まず、今般の最高裁判決については謙虚に受け止めて、そして適正に対処していきたいというふうに思います。
　そのうえで、これまでのいわゆる解釈を変更することになりますが、そういう変更をして、そして過去５年分の所得税については更正の請求を出していただいたうえで、それを経て減額の更正をするという形の対処をしていきたいというふうに思います。誠意を持って対応していきたいと思います。
　問題は5年を超える部分でございます。5年を超える部分の納税の救済については、これは制度上の対応が必要になると思います。法的な措置が必要なのか、政令改正で済むのか、これはよく子細に検討させていただきたいと思いますけれども、関係者の皆様にご迷惑をかけないように、これも対応をしていきたいと思います。
　さらにこれ以外の、生保年金以外に相続をした金融商品で、今回の判決を踏まえて対応しなければいけない、改善しなければいけないものもあるかもしれません。それについては、改善すべきは改善をしていくということで、具体的には政府税調の中で議論をして来年度の税制改正で対応するということも視野に入れていきたいと思います。』

国税庁においては、上記の方針を踏まえ、これまでの法令解釈を変更し、これにより所得税額が納めすぎとなっている方の過去5年分の所得税については、更正の請求を経て、減額更正を行い、お返しすることとなります。現在、判決に基づき、課税の対象とならない部分の算定方法などの検討を進めていますので、具体的な対応方法については、対応方法が確定しだい、国税庁ホームページや税務署の窓口などにおいて、適切に広報・周知を図っていくこととしています。
　また、過去5年分を超える納税分については、上記の方針に基づいた対応策が決まりしだい、適切に対処します。